100% 소득공제 받는법

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100% 소득공제 받는법
Korea Venture Investment Institute




소득공제 제도 안내

*소득공제를 받기 위해서는 출자기간이 3년 이상



소득공제 근거법률
(조세특례제한법 제16조, 영 제 14조)

초기 창업기업에 대한 엔젤투자 확대를 위해 투자 시 벤처기업이 아니더라도 3년 이내에 확인 될 경우 소득공제 적용 -2018년 이후 투자 대상
조세특례제한법 제16조 (중소기업창업투자조합 출자 등에 대한 소득공제)

① 거주자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 출자 또는 투자를 하는 경우에는 2020년 12월 31일까지 출자 또는 투자한 금액의 100분의 10(제3호 제4호는 또는 제6호에 해당하는 출자 또는 투자한 금액 중 3천만 원 이하 분은 100분의 100, 3천만 원 초과분부터 5천만 원 이하 분까지는 100분의 70, 5천만 원 초과분은 100분의 30)에 상당하는 금액(해당 과세연도의 종합소득금액의 100분의 50을 한도로 한다)을 그 출자일 또는 투자일이 속하는 과세연도(제3항의 경우에는 제1항제3호 제4호 또는 제6호에 따른 기업에 해당하게 된 날이 속하는 과세연도를 말한다)부터 출자 또는 투자 후 2년이 되는 날이 속하는 과세연도까지 거주자가 선택하는 1과세연도의 종합소득금액에서 공제 한다

*[시행2018.1.1.] [법률 제15227호, 2017.12.19. 일부개정]
*[16조 4 제1항 “대통령령으로 정하는 특수관계인” 에 해당하는 자]


양도소득세 감면
(조세특례제한법 제16조, 영 제13조)

창업 후 5년 이내 벤처기업 또는 벤처기업으로 전환한지 3년 이내인 벤처 기업에 투자한 주식 및 출자지분으로 3년 경과 시 양도소득세 비과세

*[소득세법 시행령] 제98조 제1항 또는 [법인세법 시행령] 제87조 제1항에 따른 특수관계가 없는 벤처기업에 대한 출자일 것
*[영 제13조] 중소기업 창업투자회사 등의 주식양도차익 등에 비과세 또는 내국법인의 벤처기업 등에의 출자에 대한 과세특례


올해의 변경 사항

①출생·입양 세액공제 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원으로 확대
②난임시술비는 다른 의료비(15%) 보다 높은 세액공제율(20%) 적용
③초·중·고등학교의 현장체험 학습비 연 30만원까지 공제한도 범위내에서 세액공제 가능
④교복·체육복 구입비용 및 취학 전 아동의 학원비 공제 가능
⑤경력단절 여성이 중소기업에 재취업 할 경우 소득세 감면 대상
⑥월세 액 공제대상 주택에 고시원 포함
⑦근로자 본인 외 배우자 등 기본공제 대상자가 월세계약을 체결한 경우에도 세액공제 가능


엔젤투자 소득공제 확대

투자구간 소득 공제율
3000만 원 이하 100%
3000만 원~5000만원 70%
5000만 원 초과 30%


스톡옵션 비과세 재도입 스톡옵션 행사이익에 대해 2,000만원 까지 비과세
우리사주 소득공제 확대 헌 행 : 400만원 -> 개선 : 1,500만원*창업, 벤처기업에만 적용
공모 상업투자조합 세제지원 창업조합 주식의양도차익 비과세, 개인 출자금의10% 소득공제


개인투자조합 출자금 소득공제액